Налоговые вычеты ипотеки
Кто имеет право на имущественный налоговый вычет
У граждан, чьи доходы облагаются налогом по ставке 13%, существует возможность получить имущественный налоговый вычет. Прежде всего, это те люди, которые получают «белую» зарплату или работают по найму. Имущественный налоговый вычет рассчитывается только с официальной суммы заработной платы. Возможность получения вычета со всех мест работы появляется, если гражданин задействован на двух и более работах одновременно.
Как известно, облагается налогом по ставке 13% не только зарплата, но и другая прибыль. В частности, доходы от продажи имущества, ценных бумаг, передачи имущества в аренду и др. В случае оформления имущественного налогового вычета, возникает возможность возврата налога, уплаченного с таких доходов.
Граждане-предприниматели имеют право на имущественный налоговый вычет с прибыли, полученной в результате их деятельности, в случае если они использовали «вмененку», «упрощенку» или же другие виды специального налогового режима.
Пенсионеры, которые не работают, не имеют права на имущественный налоговый вычет.
Возможность оформления налогового вычета существует у женщин, которые находятся в декретном отпуске. Оформление налогового вычета на прибыль, полученную в момент между приобретением жилья и декретным отпуском, осуществляют, если жилье было куплено до декрета. В случае нехватки этой прибыли для получения всей части налогового вычета, то остаток получают уже после выхода на работу.
Право на имущественный налоговый вычет есть также у не резидентов РФ, т. е. у людей, которые не являются гражданами РФ, однако официально трудоустроены и проживают на территории РФ 183 дня в году.
Если сделку купли-продажи проводят между родственниками, сослуживцами, которые состоят в отношениях «подчиненный-начальник» (взаимозависимыми лицами), то право на налоговый вычет не возникает (понятие «родственники» трактуют по Семейному кодексу РФ).
Сумма налогового вычета
Расчет имущественного налогового вычета осуществляется с суммы, которая была израсходована на покупку жилья (дома, квартиры) или строительство. В случае использования целевого кредита на покупку жилья, сумму процентов по кредиту включают в налоговый вычет. Имеет значение, чтобы в кредитном договоре было указано, что кредит является целевым, т. е. «на покупку дома (квартиры)». Проценты не включаются в сумму налогового вычета, когда в кредитном договоре указан кредит без цели.
Расходы на разработку проектно-сметной документации, на покупку строительных и отделочных материалов, на подключение к сетям либо создание автономных источников газо-, водо- и электроснабжения, на оплату работ по отделке и строительству можно включить в налоговый вычет дополнительно, когда осуществляется покупка жилья без отделки либо при строительстве дома. Расходы на отделку и достройку купленного жилья принимают к вычету, когда есть пометка в договоре купли-продажи о приобретении незавершенного строительством жилья без отделки.
В качестве имущественного налогового вычета с 01 января 2008 года появилась возможность предъявления суммы расходов на приобретение (отделку, строительство) квартиры, дома до 2 000 000 рублей (раньше эта сумма составляла 1 000 000 рублей). Предъявляемая сумма процентов по ипотеке, в качестве налогового вычета, зависит от даты приобретения жилья: сделки, совершенные до 2014 года предусматривают не ограниченную сумму процентов к предъявлению, однако с 1 января 2014 года максимальная сумма процентов должна составлять 3 000 000 рублей.
Расходы, которые включены в налоговый вычет, осуществляются за счет собственных денежных средств или за счет кредита. Не включаются в налоговый вычет расходы, которые произведены за счет материнского капитала, государственных субсидий, и других социальных выплат.
Как получить имущественный налоговый вычет в налоговой инспекции
Для того чтобы получить имущественный налоговый вычет необходимо по примеру составить заявление и приложить к нему заверенные копии следующих документов:
- документы, которые подтверждают право собственности на жилье (квартиру, дом);
- акт приема-передачи квартиры;
- договор о правах на квартиру в строящемся доме либо приобретении дома (квартиры);
- кредитный договор;
- платежные документы, которые подтверждают факт оплаты расходов, включенных в налоговый вычет (расписки бывшего владельца квартиры, фискальные чеки, банковские выписки, свидетельствующие о перечислении средств в счет погашения кредита по ипотеке, акты о закупке материалов, квитанции к приходным ордерам и др.);
Невозможно получить налоговый вычет при отсутствии документов, которые подтверждают право собственности на жилье. Поэтому, в случае приобретения квартиры в доме, который строится, чтобы получить налоговый вычет необходимо дожидаться получения на руки акта приема-передачи либо свидетельства о собственности.
В обязательном порядке платежные документы должны быть оформлены на человека получающего налоговый вычет. В случае, если это невозможно, то получатель вычета оформляет доверенность на того человека, кто будет осуществлять платежи от его имени. Доверенность оформляется в установленной форме в письменном виде до внесения средств. Заверять такую доверенность нотариально не обязательно.
По месту прописки в налоговые органы предоставляют подготовленный пакет документов вместе с налоговой декларацией. В случае приобретения жилья в другом регионе, документы необходимо подавать по месту прописки. Однако можно попробовать стать на учет в налоговом органе по месту временной регистрации, если таковая имеется, и получать налоговый вычет там.
Пакет документов рассматривается налоговым инспектором в срок до 3 месяцев, после чего будет дан официальный письменный ответ о получении налогового вычета. Заявление с указанием номера личного банковского счета пишется, если получен положительный ответ. Средства на текущий счет перечисляются налоговыми органами в течение месяца. Начисление процентов на сумму налогового вычета, который подлежит выплате, начисляются налоговым органом в случае задержки возврата, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка приравнивается к ставке рефинансирования ЦБ РФ. Налогоплательщик имеет право обратиться в суд в случае, если налоговый орган не выплатил проценты.
В банке, который предоставляет кредит, ежегодно получают выписку произведенных платежей, а также их разбивку на сумму уплаченных процентов и сумму «тела» кредита, поскольку налоговый вычет с процентов по кредиту выплачивается по мере погашения самого кредита. Также ежегодно в налоговый орган подается полный пакет документов для того, чтобы получить налоговый вычет с процентов по кредиту.
Существует возможность получения налогового вычета на работе, переход на который осуществляется в конце любого года.
Как получить имущественный налоговый вычет на работе
Получение имущественного налогового вычета на работе обозначает, что зарплата, полученная на руки, увеличивается на сумму подоходного налога, который более не удерживается работодателем. Для получения налогового вычета на работе в налоговый орган приходит уведомление для получения налогового вычета у работодателя, где указано наименование компании-работодателя, которая в дальнейшем не будет удерживать подоходный налог с заработной платы сотрудника. Данное уведомление вместе с заявлением на налоговый вычет подают работодателю. В случае отсутствия ошибок в оформлении документов, работодатель предоставляет налоговый вычет.
Уведомление для получения налогового вычета у работодателя берется ежегодно. Начиная с конкретного месяца предъявления уведомления работодатель перестает удерживать подоходный налог с сотрудника. Поэтому, чем ранее работник предоставит на работу уведомление, тем больше месяцев в году он будет получать «повышенную» заработную плату.
Уведомление на текущий год выдается один раз, т. е. при смене работы остаток подоходного налога за текущий год можно будет получить только после обращения в налоговую инспекцию.
Использование таких налоговых вычетов, как например обучение и медицинские услуги будет невозможным, если Вы уже получили имущественный налоговый вычет на работе.
Порядок выплаты имущественного налогового вычета
Первым делом выплачивают вычет с суммы, которая была потрачена на приобретение жилья (максимальная сумма вычета – 260 тыс. руб. – 13% от 2 000 000 руб.). После чего выплачивают вычет с процентов, которые были уплачены по ипотечному кредиту. В большинстве случаев в декларации указывают сразу и сумму, которая была потрачена на приобретение жилой площади, и сумму выплаченных процентов по ней, поскольку в отдельных регионах налоговым органом индивидуально устанавливается срок действия налоговых вычетов по процентам.
По мере уплаты ипотечных процентов банку предоставляют налоговый вычет. В налоговый орган ежегодно подают пакет документов для того, чтобы получить вычет по начисленным процентам. Пакет документов подают до момента полной выплаты суммы вычета.
Перенос на следующий год суммы причитающихся налоговых вычетов возможен в случае, когда зарплаты за год не достаточно, чтобы покрыть их. Бывают случаи, когда получение налогового вычета продолжается, хотя кредит уже давно погашен (при низком уровне официальных доходов).
Не зависимо от срока начала получения налогового вычета, если вычет не был получен полностью (например, пропуск сроков подачи документов на вычет либо отсутствие доходов), то существует возможность дополучения оставшегося вычета позже.
Особенности оформления налогового вычета
Если жилье было куплено до 2014 года, не зависимо от его стоимости, имущественный налоговый вычет предоставляется только один раз в жизни. В случае приобретения жилья после 1 января 2014 года, при условии его стоимости до 2 000 000 рублей, существует возможность получения вычета по данному объекту и последующего «добора» вычета до 2 000 000 рублей при покупке жилья в будущем.
Существует неразрывная связь между вычетом по ипотечным процентам и вычетом по жилью, поэтому невозможно получить вычет по жилью, которое было куплено за собственные средства, после чего при покупке другого жилья (по ипотечному кредитованию) получения вычета только по ипотечным процентам. Сумма процентов с 2014 года, предъявляемая к вычету, составляет не более 3 000 000 рублей. Не зависимо от суммы выплаченных процентов, по факту, получение вычета по ипотечным процентам возможно только один раз в жизни (по одному кредиту).
Нет срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет. При подаче в налоговую инспекцию декларации за определенный период можно получить налоговый вычет с доходов при условии, если квартиру приобрели и более 3 лет назад.
Если оформление ипотеки было осуществлено в иностранной валюте, то при расчете налогового вычета все платежи пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день платежа.
При приобретении жилья в собственность несколькими лицами (например, супругами) сумма налогового вычета делится между ними с учетом оформления жилья (общая совместная собственность либо долевая собственность). Налоговый вычет, который полагается один на всех собственников, по умолчанию – в равных долях, если собственность совместная. Перераспределение доли вычета возможно при подаче заявления в налоговый орган, учитывая, что каждый собственник имеет право получения вычета на себя в полном объеме. На сегодня ситуация такова, что конкретные условия можно уточнить в местных налоговых органах лишь по факту.
Если жилье было оформлено в виде долевой собственности, то право получить вычет сохраняется за обоими супругами в прямой пропорциональности собственной доле. В таком случае передача собственного права на вычет не может быть произведена.
В случае, когда любая доля собственности была оформлена на ребенка, не достигшего совершеннолетнего возраста, то с такой доли право получить налоговый вычет переходит к родителям этого ребенка.
Собственник имеет возможность воспользоваться своим законным правом на вычет в четко установленном размере его доли, или же отказаться от него, но сохраняя это право до следующего случая приобретения жилья при долевой или совместной собственности.